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江蘇省政府辦公廳關于進一步規范財務審計秩序促進注冊會計師行業健康發展的實施意見

發布時間:2022-04-25 信息來源:江蘇省人民政府網 字號:【

  (蘇政辦發〔2021〕110號)

各設區市人民政府,省各委辦廳局、各直屬單位:

  為貫徹落實《國務院辦公廳關于進一步規范財務審計秩序促進注冊會計師行業健康發展的意見》(國辦發〔2021〕30號)精神,切實加強會計師事務所監管,嚴肅財經紀律,遏制財務造假,全面提升注冊會計師行業服務國家建設能力,經省人民政府同意,現提出如下實施意見。

  一、完善監管機制

 ?。ㄒ唬┙⒔∪袠I監管合作機制。建立跨部門綜合監管機制,實現財會監督與其他方面監督有機貫通、協同發力。加強財政、市場監管、國資、審計等部門之間的監管協調。建立注冊會計師行業監管日常聯席會議機制,整合力量、共享信息、統一監管標準,解決多頭監管、重復監管的問題,形成行政性監管、行業性懲戒和市場性約束等措施多管齊下并相互銜接的格局,切實提高行業監管水平。

 ?。ǘ┐罅ν苿有袠I誠信建設。健全會計師事務所誠信檔案,及時、準確、規范記錄會計師事務所及注冊會計師的執業資格、執業操守等信用信息,對誠信檔案實施動態管理。建立注冊會計師行業“黑名單”制度,完善注冊會計師執業情況信用考核制度,強化從業人員的守信意識。建立誠信檔案信息共享機制, 推進信用監管信息公開公示,強化行業誠信約束,構建“一處違法、處處受限”的聯合懲戒機制,形成失信者“寸步難行”的強大威懾。

 ?。ㄈ┙ㄔO行業統一監管信息服務平臺。將涉及注冊會計師及會計師事務所的行政許可、行政監管、行業自律以及會計師事務所選聘等信息納入統一監管信息服務平臺管理,打破數據孤島壁壘,促進各管理系統互聯互通,提高事中事后監管效能。借助大數據運用等信息技術手段對會計師事務所的執業許可條件、執業風險進行動態化、預警性和差異性的監管,挖掘行業深層次問題,提高監管的及時性和精準性。

  二、強化行業日常管理

 ?。ㄋ模娀瘯嬛贫嚷鋵?。加強會計制度培訓和實務指導,及時解決國家統一會計制度貫徹實施過程中存在的突出問題。推動各單位加強會計工作,認真執行會計核算、內部控制、信息化建設等要求,全面提升會計信息質量。嚴格落實財務造假法律責任追究相關規定,依法追究財務造假的會計責任、審計責任。

 ?。ㄎ澹┙⒅贫然?、常態化的日常監管機制。對會計師事務所符合執業許可條件、執業質量、一體化管理、獨立性保持、信息安全、職業風險防范以及注冊會計師執業情況等進行常態化監督檢查。健全以“雙隨機、一公開”監管為基本手段、以重點監管為補充、以信用監管為基礎的會計師事務所監管機制,實現行業事前事中事后全鏈條監管,堵塞監管漏洞,提高監管效能。探索推行審計數據單一來源制度,落實全國范圍“一碼通”,將審計報告上傳、信息填報、防偽貼碼、查詢驗證等全過程納入監管。

 ?。┩菩行庞梅旨壏诸惐O管。在充分掌握信用信息、綜合研判信用狀況的基礎上,結合綜合評價結果,對會計師事務所進行分級分類,根據信用狀況和風險程度采取差異化的監管措施。與“雙隨機、一公開”監管工作相結合,對信用較好、風險較低的會計師事務所,可合理降低抽查比例和頻次;對信用風險一般的,按常規比例和頻次抽查;對違法失信、風險較高的,尤其是以往違規問題嚴重、整改落實不到位、公眾反映強烈的會計師事務所,作為監管的重點,依法依規實行嚴管和懲戒。

  三、優化執業環境

 ?。ㄆ撸┘哟笮袠I專項監督力度。按照國家統一部署,聚焦當前行業突出問題,集中整治無證經營、注冊會計師掛名執業、網絡售賣審計報告、超出勝任能力執業、泄露傳播涉密敏感信息等行業突出違法違規行為。梳理一批財務會計領域違法違規典型案例,對影響惡劣的重大案件依法依規從嚴從重處罰,對違法違規者形成有效震懾。加大典型案例曝光力度,對全社會、全行業形成警示。

 ?。ò耍┥罨袠I“放管服”改革。嚴格執行國務院深化“證照分離”改革相關要求,優化會計師事務所執業許可審批流程,規范會計師事務所變更備案管理,強化合伙人(股東)資格審查。規范注冊會計師管理,優化注冊會計師注冊、轉所、注銷注冊等工作流程,加強注冊會計師任職資格檢查審核。強化行業會員服務,制定出臺會員服務辦法,支持會計師事務所發展,關注注冊會計師成才。指導推動會計師事務所拓展新業務,開發市場需求,創新服務品種,轉變服務方式,擴大行業綜合服務供給。

 ?。ň牛┘訌妼ζ髽I選聘會計師事務所相關規定執行情況的監督。加強對企業內部審計工作的指導和監督,增強審計監督合力。推動落實國有企業、上市公司選聘會計師事務所有關規定,引導形成以質量為導向的選聘機制,從源頭遏制行業低價惡性競爭。加強對選聘相關規定執行情況的監督,對違反規定的企業和會計師事務所嚴肅追責并公告。

 ?。ㄊ┮幏躲y行函證工作。鼓勵會計師事務所建立函證中心或采用集中函證的模式,推行由統一的部門集中處理函證業務,加強函證的請求、接收、保存、統計、分析等過程控制。按照銀行函證業務規范和收費規定,對注冊會計師的函證工作進行指導監督和行業自律引導。

  四、提升行業執業能力

 ?。ㄊ唬┮龑嫀熓聞账鶑娀瘍炔抗芾?。完善我省會計師事務所綜合評價和排名辦法,優化評價指標,規范評價程序,引導會計師事務所對標對表加強內部整合,強化審計質量控制。根據會計師事務所一體化管理辦法,引導會計師事務所在人員調配、財務安排、業務承接、技術標準和信息化建設、質量控制、風險管理等方面實行統一管理,構建一體化管理機制。構建一體化管理檢查評估程序,將檢查評估結果作為會計師事務所綜合排名的重要依據。結合大、中、小型會計師事務所的不同特點,開展評選活動,按照客觀、公正、透明的原則,樹立一體化管理的先進典型,推廣有關經驗做法。

 ?。ㄊ┙⒍鄬哟稳瞬排囵B機制。以經濟發展需求和行業發展趨勢為導向,以人才培養全生命周期為目標,完善高、中、基礎不同層次、類別人才培養機制。開展行業高端人才培養,做好行業高端人才后續培優和使用,打造政治型、職業型、專業型、復合型、國際型“五型”行業高端人才。創新繼續教育方式,豐富完善教育內容,圍繞專業勝任能力、職業技能、職業價值、職業道德等重點,加強青年注冊會計師和助理人員的培訓和指導。深化產教融合、校企合作,通過開展校園推介、與高校建立戰略合作等形式,擴大行業在高校的影響力、吸引力,持續為行業人才隊伍建設注入新鮮血液。

 ?。ㄊ┨岣邥嫀熓聞账鶎徲嬶L險承擔能力。加強職業責任保險和職業風險基金計提情況監督,規范職業風險基金管理和使用,督促會計師事務所提升風險防范能力。落實會計師事務所職業責任保險相關制度,鼓勵會計師事務所通過購買職業責任保險的方式提高職業責任賠償能力。推進行業關愛計劃和個人會員健康險項目,打造行業執業和會員健康“雙安全”。

 ?。ㄊ模┘訌娖放平ㄔO。探索建立科學合理的會計師事務所品牌建設激勵機制,鼓勵和支持會計師事務所將品牌建設與誠信建設、合伙文化建設、人才隊伍建設、發展戰略實施等方面相結合,以品牌建設促進執業質量提升。研究出臺支持我省會計師事務所品牌建設、合伙文化建設的相關政策措施,推動大型會計師事務所做強做優、中小會計師事務所做精做專,提升我省會計師事務所行業影響力。按照“專業化、標準化、數字化、品牌化、國際化”目標,研究出臺推動我省會計師事務所規?;l展的有關政策,完善我省注冊會計師行業發展專項資金及行業獎補辦法,推動一批具有一定規模的會計師事務所進入全國綜合排名百強。

  五、保障措施

 ?。ㄊ澹┘訌婞h的全面領導。落實行業黨建工作責任,推動形成統一歸口、條塊結合、上下聯動、責任明晰、有機銜接的行業黨建工作格局。依托省注冊會計師行業黨校,健全行業黨員隊伍教育培訓體系,推進行業黨內監督制度、黨建工作考核制度、黨建工作統計通報制度有效落實。推動會計師事務所將黨建工作要求載入章程或協議,確保黨建與業務“同研究、同部署、同落實、同考核”,切實發揮行業基層黨組織戰斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用。

 ?。ㄊ┘訌娊M織實施。省級財政部門要把貫徹落實本意見作為當前和今后一段時間的重點工作抓實抓好抓出成效,切實履行監管職責,建立制度化、常態化的日常監管機制,并發揮好統籌抓總作用,建立完善與相關部門的溝通協調機制,加強政策數據銜接和監管數據共享。注冊會計師協會要依法履職,有效發揮行業自律作用,加強行業誠信建設,落實行業黨建責任,通過行業黨組織加強對行業工作的指導。密切關注行業發展重大問題,加強前瞻性、預判性研究,精準施策,扎實推進各項重點工作。

 ?。ㄊ撸┘訌娦麄饕龑?。建立行業輿情日常監測、會商研判以及分級分類響應機制,及時掌握行業發展動向。加強對注冊會計師行業法律法規和監管制度的宣傳,積極引導社會輿論和市場預期。

  江蘇省人民政府辦公廳

  2021年12月30日

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